Er wordt gezegd dat de enige zekere dingen dood en belasting zijn, maar zelfs de dood spaart iemand niet van het betalen van belastingen. Als u de uitvoerder bent van de nalatenschap van een overledene, zijn uw verantwoordelijkheden onder meer het indienen van de definitieve persoonlijke belastingaangifte van die persoon. Mogelijk moet u ook een afzonderlijke boedelrendement indienen voor inkomsten die zijn ontvangen na het overlijden van de persoon.

Methode één van de drie:
De benodigde informatie verzamelen

  1. 1 Verzamel de formulieren voor het melden van inkomsten van de persoon. Verzamel de formulieren voor het melden van inkomsten die naar de overledene zijn gestuurd, de overledene genoemd. Dit omvat W-2s, 1099s en renteverklaringen. Deze formulieren worden meestal na 31 januari verzonden voor het vorige jaar en moeten tegen eind februari aankomen. Als u niet zeker weet of u alle benodigde formulieren heeft, dient u een informatieverzoek in bij de IRS om alle belastingformulieren voor de overledene te verkrijgen. Je hebt het volgende nodig om een ​​aanvraag te doen:[1]
    • De volledige naam, het adres en het sofinummer van de overledene
    • Een kopie van de overlijdensakte
    • Ofwel IRS-formulier 56, Kennisgeving met betrekking tot fiduciaire relatie (kennisgeving aan de IRS dat de overlevende echtgenoot, executeur of voogd in de positie van de belastingbetaler zal staan)[2] of een kopie van het door de rechtbank goedgekeurde Letters Testamentary (die de persoonlijke vertegenwoordiger van de overledene de bevoegdheid verleent om zijn of haar zaken te regelen).
    • Als u een kopie van de vorige belastingaangifte van de persoon wilt ontvangen, gebruikt u IRS-formulier 4506, kopie van belastingaangifte.[3]
  2. 2 Bepaal of u een gezamenlijk rendement wilt indienen. Als de overledene op het moment van overlijden was gehuwd, kan voor dat belastingjaar een gezamenlijke aangifte worden ingediend. De echtgeno (o) t (e) van de overledene of de uitvoerder mag de aangifte invullen en indienen. Een volledige standaardaftrek kan worden geclaimd en gezamenlijke terugkeerpercentages worden gebruikt.
    • Als een executeur erbij betrokken is, moet hij of zij de aangifte samen met de langstlevende echtgenoot ondertekenen.
    • De terugkeer moet worden ondertekend met een briefje met de tekst "indienen als overlevende echtgenoot" in de ruimte voor de handtekening van de overledene.[4]
  3. 3 Verander het eigendom van alle accounts. Voor accounts zoals beleggingsfondsen en bankrekeningen wijzigt u het eigendom van uw naam als uitvoerder. Doe dit zo snel mogelijk na het overlijden van de persoon, zodat het inkomstenrapport van 1099 het correcte bedrag van het inkomen toont dat aan de overledene is toegewezen (in plaats van het tonen van rente of ander inkomen dat is verdiend na de datum van overlijden). Als de 1099 meer inkomsten bevat dan zou moeten, rapporteer dan het volledige bedrag op schema B van de aangifte en trek het bedrag af dat door de nalatenschap afzonderlijk moet worden gerapporteerd (het bedrag dat wordt verdiend na het overlijden van de persoon).

Methode twee van drie:
Het indienen van de definitieve persoonlijke belastingaangifte

  1. 1 Bereken het te rapporteren inkomen van de persoon. Inkomsten verdiend tussen het begin van het jaar en de datum van overlijden van de persoon moeten worden gerapporteerd in de definitieve belastingaangifte. Elk inkomen dat wordt verdiend na het overlijden van de persoon wordt beschouwd als het inkomen van het landgoed. Als het meer is dan $ 600, moet u ook een belastingaangifte doen voor het landgoed (formulier 1041, inkomstenbelasting voor landgoederen en trusts).
  2. 2 Vul formulier 1040 in voor de overledene. Maak een overzicht van uw inkomsten, vrijstellingen en aftrekposten, net zoals u dat voor uzelf zou doen. U kunt aftrekposten opnemen in Schema A die de overledene heeft gemaakt voor de dood, maar geen enkele die daarna is opgetreden. Als u ervoor kiest om niet te specificeren, kunt u de volledige standaardaftrek nemen.[5] Het formulier moet worden ingediend op of vóór 15 april van het jaar na het overlijden van de persoon.
    • Als de overledene geen belastingen heeft ingesteld in de jaren voorafgaand aan zijn of haar overlijden, moet u misschien ook voor die jaren individuele inkomens indienen. Zoek naar IRS-correspondentie in de persoonlijke records van de overledene of kijk in het chequeboek van de persoon naar bewijs van restituties of betalingen aan de Amerikaanse schatkist.
    • Als de overledene een restitutie verschuldigd is, claim deze dan met behulp van formulier 1320, verklaring van een persoon die terugbetaling claimt vanwege een overleden belastingplichtige.[6]
  3. 3 Schrijf het woord "overledene" bovenaan Form 1040. Vermeld de naam van de overledene en de datum van overlijden. Je zult ook het woord "overledene" (of, als je de echtgenoot bent, "als overlevende echtgenoot") in plaats van de handtekening van de persoon onderaan het formulier schrijven. Hierdoor wordt het de IRS onmiddellijk duidelijk dat het belastingformulier wordt ingediend voor iemand die is overleden.

Methode drie van drie:
Het indienen van de belastingaangifte

  1. 1 Verzamel informatie die nodig is om successierechten in te dienen. Wanneer een persoon sterft, wordt automatisch een nieuwe nalatenschap gevormd die uit de activa van die persoon bestaat. Als het landgoed meer dan $ 600 aan brutojaarinkomen genereert, moet een afzonderlijk belastingformulier worden gebruikt voor het indienen van successierechten, naast persoonlijke inkomstenbelastingen. Om successierechten in te dienen voor de overledene, doe je het volgende:
    • Vraag een btw-nummer op voor de boedel. Dit wordt ook een 'werkgeversidentificatienummer' of EIN genoemd. U kunt online een nummer aanvragen of per fax een e-mail sturen.[7]
    • Bereken het jaarinkomen uit de bezittingen van de overledene. Activa omvatten spaarrekeningen, CD's, obligaties, aandelen, huurvastgoed en alle andere inkomsten die zijn gegenereerd na het overlijden van de persoon.
  2. 2 Vul formulier 1041 in om successierechten in te dienen. Form 1041, US Income Tax Return for Estates and Trusts, is het formulier dat u nodig hebt om inkomsten, winsten, verliezen enz. Te rapporteren die verband houden met het vermogen van de overledene.[8] Het formulier moet worden ingediend op of vóór 15 april van het jaar na het overlijden van de persoon.
    • Het landgoed van een overledene berekent zijn bruto inkomen op dezelfde manier als een individu; een boedel van een overledene is echter toegestaan ​​om een ​​inkomensaftrek af te trekken voor uitkeringen aan begunstigden. Een 401K-plan kan bijvoorbeeld de echtgenote van de persoon als begunstigde hebben aangewezen. Deze zijn gerapporteerd over schema's K-1 op formulier 1041.
    • Als u meer tijd nodig heeft, kunt u een verlenging van vijf maanden aanvragen via IRS Form 7004, Toepassing voor automatische verlenging van tijd om bepaalde inkomstenbelasting, informatie en andere aangiften in te dienen.[9]
  3. 3 Gebruik formulier 706 om een ​​overdracht van activa te melden. Form 706, United States Estate (en Generation Skipping Transfer) belastingaangifte, wordt gebruikt om de overdracht van activa (zoals een huis of een voorraad) van de overledene aan erfgenamen of begunstigden te melden. Zorg ervoor dit aparte formulier in te vullen en in te dienen als een overdracht van activa heeft plaatsgevonden.
  4. 4 Vraag een ontheffingsakte aan alvorens onroerend goed te verkopen. Voordat u het huis van de overledene of andere eigendommen verkoopt, moet u een ontheffingsakte aanvragen bij een federaal belastingrecht.[10] Hiermee wordt het eigendom vrijgegeven van het automatische federale belastingrecht dat is gekoppeld aan de nalatenschap van een persoon op de dag dat hij of zij sterft. Het pand kan niet worden verkocht voordat het onderpand is verwijderd. Om je aan te melden, heb je nodig:[11]
    • De inventaris en beoordeling van het boedelvermogen
    • Kopie van de wil
    • Kopieën van documenten met betrekking tot de verkoop van onroerend goed