De centrale overheid van India rekent inkomstenbelasting op alle individuele inkomsten. Als Indiase ondernemer bent u verantwoordelijk voor het berekenen en aftrekken van inkomstenbelasting van de loonstrook van uw werknemers - dit wordt belasting die van de bron wordt afgetrokken, oftewel TDS, genoemd. U moet het ingehouden bedrag storten op een overheidsrekening en de totalen in mindering brengen op driemaandelijkse aangiften. Vervolgens dien je kwartaalverklaringen in met details over het betaalde salaris en afgetrokken TDS.[1]

Deel een van de drie:
Verkrijgen van TAN-registratie

  1. 1 Vraag een belastingaftrekrekeningnummer (TAN) aan. U moet een TAN hebben om inkomstenbelasting af te trekken van het salaris van uw werknemers. Gebruik formulier 49B om toe te passen. U kunt het formulier online invullen, of u kunt het afdrukken en per post versturen.[2]
    • Als u zich online wilt aanmelden, gaat u naar https://tin.tin.nsdl.com/tan/form49B.html om uw aanvraag te starten. U kunt de papieren toepassing downloaden op https://www.incometaxindia.gov.in/forms/income-tax%20rules/103120000000007919.pdf.
    • De verwerkingskosten voor uw toepassing zijn Rs. 65,00 vanaf 2018. U kunt betalen met een conceptcheque, cheque, creditcard of betaalkaart of met netbankieren. Als u betaalt met een creditcard of betaalkaart, kunnen er extra kosten zijn.
  2. 2 Vul uw bevestigingsformulier in. Wanneer u uw online aanvraag voltooit en indient, wordt u naar een bevestigingsscherm geleid. Dit scherm toont een 14-cijferig bevestigingsnummer, uw naam, contactgegevens en de status van uw aanvraag. Druk minimaal 2 exemplaren van dit scherm af (een voor inzending naar de afdeling Inkomstenbelasting en een voor uw administratie).[3]
    • Als u hebt besloten om in een papieren toepassing af te drukken en te mailen, is de verificatie en bevestiging de tweede pagina van uw toepassing.
    • Teken en plaats uw linker duimafdruk in de daarvoor bestemde ruimte in aanwezigheid van een notaris. De notaris verifieert uw identificatie en notariseert het document met hun handtekening en zegel.
    • Stuur uw aanvraag of bevestigingsformulier samen met uw betaling voor de verwerkingskosten naar NSDL e_Governance Infrastructure Limited, 5e verdieping, Mantri Sterling, perceel nr. 341, enquête nr. 997/8, Model Kolonie, Near Deep Bungalow Chowk, Pune - 411016.
  3. 3 Ontvang uw TAN in de mail. Uw TAN wordt toegewezen door de afdeling inkomstenbelasting en verzonden naar het adres dat u in uw aanvraag hebt vermeld. Verwacht dat dit enkele weken duurt. U kunt de status van uw aanvraag online bekijken.[4]
    • Ga naar https://www.incometaxindia.gov.in/Pages/tax-services/status-of-tan.aspx om de status van uw aanvraag te controleren. U hebt uw bevestigingsnummer of uw transactienummer nodig om uw aanvraag bij te houden.
  4. 4 Registreer uw TAN bij de afdeling inkomstenbelasting. Voordat u inkomstenbelasting kunt aftrekken van de salarissen van uw werknemers, moet u zich registreren als belastingaftrek. Ga naar https://nriservices.tdscpc.gov.in/nriapp/login.xhtml en klik op "Registreer als nieuwe gebruiker" om uw account in te stellen.[5]
    • Geef de nodige informatie op en maak een gebruikersnaam en wachtwoord aan. Op het volgende scherm kunt u de door u verstrekte informatie controleren en controleren of deze correct is. Als je een fout hebt gemaakt, kun je deze bewerken.
    • Er wordt een activeringslink verzonden naar het e-mailadres of mobiele telefoonnummer dat u hebt opgegeven.

Tweede deel van de drie:
TDS op salaris berekenen

  1. 1 Bereken de totale inkomsten van elke medewerker. Het totale inkomen omvat het basissalaris van elke werknemer, plus toelagen en vergoedingen. Perquisites omvatten de waarde van eventuele faciliteiten of andere voordelen die u aan uw werknemers biedt, zoals kantine, hotel- of brandstofkosten.[6]
    • TDS wordt berekend op basis van het jaarinkomen. U kunt ook het maandelijks inkomen optellen en vermenigvuldigen met 12 om het jaarlijkse bedrag te krijgen.
  2. 2 Verzamel vrijstellingsverklaringen van werknemers. Medewerkers kunnen een deel van hun inkomen claimen vrijgesteld van belasting op basis van gedane investeringen, reis- en verblijfskosten of medische tegemoetkomingen. Om voor de vrijstelling in aanmerking te komen, moeten uw werknemers de bedragen in een schriftelijke verklaring declareren en hun uitgaven bewijzen.[7]
    • Sommige beleggingen komen ook in aanmerking voor vrijstelling. Deze omvatten investeringen in beleggingsfondsen, nationale spaarbewijzen en premies voor levensverzekeringen.
    • Elke medewerker kan tot Rs aangeven. 1,50,000 als belasting vrijgesteld jaarlijks. Het is aan u als werkgever om hun verklaringen en bewijs te herzien en te bepalen voor welke vrijstellingen zij in aanmerking komen.
  3. 3 Bepaal de hoeveelheid belastbaar inkomen. Trek de totale vrijstellingen af ​​die elke werknemer claimt van zijn totale inkomen (maandelijks of jaarlijks) om het bedrag van zijn inkomsten te krijgen dat aan belasting is onderworpen. Als u een maandelijks inkomstencijfer gebruikt, vergeet dan niet om het bedrag met 12 te vermenigvuldigen.[8]
    • U betaalt bijvoorbeeld een medewerker Rs. 80.000 per maand. Ze claimen maandelijkse vrijstellingen van Rs. 1.250 voor medische toelage, Rs. 800 voor reiskostenvergoeding en Rs. 200 voor kindertoelage, voor een totale maandelijkse vrijstelling van Rs. 2.250. Hun maandelijkse belastbare inkomen is Rs. 77.750. Vermenigvuldig dit aantal met 12 om een ​​jaarlijks belastbaar inkomen van Rs te vinden. 9,33,000.
  4. 4 Raadpleeg tarieftabellen om het toepasselijke belastingtarief te vinden. Over het algemeen zijn er 3 belastingplaten. Als een medewerker Rs verdient. 2,5 lakhs of minder, hun volledige inkomen is vrijgesteld. Anders zult u een percentage van hun inkomsten voor belastingen aftrekken van elk salaris.[9]
    • Medewerkers maken tussen Rs. 2,5 lakhs en Rs. 5 lakhs worden belast tegen 10 procent. Als ze verdienen tussen Rs. 5 lakhs en Rs. 6,33 lakhs, ze worden belast met 20 procent. Elk groter inkomen wordt belast tegen 30 procent.
  5. 5 Gebruik de online calculator op de website van de inkomstenbelastingafdeling. Zodra u zelf TDS op salaris heeft berekend, wilt u misschien uw cijfers controleren met behulp van de officiële online calculator. Ga naar https://www.incometaxindia.gov.in/pages/tools/tds-calculator.aspx om de calculator te gebruiken.[10]
    • De calculator geeft je het meest actuele tarief voor elk jaar. U kunt ook TDS berekenen voor voorgaande jaren, voor het geval u van mening bent dat er fouten zijn gemaakt met eerdere aangiften.

Derde deel van de drie:
TDS-aangiften indienen

  1. 1 Stort betalingen op de dag dat ze worden afgetrokken. Elke betaaldag, trek TDS-betalingen in mindering zoals berekend en stort die bedragen ten gunste van de centrale overheid. Betalingen kunnen worden gedaan bij RBI- of SBI-kantoren of bij een andere bevoegde bank.[11]
    • U moet uw betalingen elektronisch uitvoeren als uw bedrijf is opgenomen of als uw rekeningen wettelijk zijn onderworpen aan een audit. Anders kunt u betalen met cheque, contant of bankoverschrijving.
    • Geef een TDS-certificaat aan elke werknemer met vermelding van het bedrag van de belasting die is afgetrokken van hun salaris.
  2. 2 Download elektronische retoursoftware. Elektronische TDS-aangiften moeten in een bepaald gegevensformaat worden ingediend. De software om deze aangiften te produceren, is kosteloos gratis te downloaden. U kunt ook goedgekeurde commerciële software gebruiken of een accountant inhuren om uw aangiften voor u in te dienen.[12]
    • Om de retoursoftware te downloaden en uw retouren zelf in te dienen, bezoekt u de website van de afdeling inkomstenbelasting op www.incometaxindia.gov.in. Software is ook beschikbaar op de website van NSDL e-Governance Infrastructure Limited op www.tin-nsdl.com.
  3. 3 Lever driemaandelijks elektronisch afschriften. De kwartalen van het boekjaar eindigen op 30 juni, 30 september, 31 december en 31 maart. Uw TDS-verklaring voor het kwartaal is verschuldigd op de 15e van de maand volgend op het einde van het kwartaal, met één uitzondering. De kwartaalopgave voor het kwartaal dat eindigt op 31 maart, is pas op 15 mei verschuldigd. Als u uw verklaring niet vóór de vervaldatum indient, wordt mogelijk een boete in rekening gebracht.[13]
    • Sommige kleine bedrijven kunnen papieren afschriften verzenden. De meeste werkgevers zijn echter verplicht om elektronische verklaringen te sturen. De totaalstaten bestaan ​​uit een rapportageformulier plus uw boekhoudbestanden met daarin alle aftrekkingen die voor elke medewerker zijn gedaan gedurende dat kwartaal.
    • Als u uw TDS-bestanden elektronisch uploadt, betaalt u een uploadkosten van ten minste Rs. 25 (vanaf 2018), afhankelijk van het aantal werknemers dat u heeft. U kunt ook kosteloos een fysieke kopie van uw bestanden verzenden. De volledige retour moet op één CD passen.[14]
  4. 4 Valideer uw rendement. Uw retoursoftware bevat een validatietool die uw bestand controleert op eventuele fouten. Lees het gegenereerde rapport door en corrigeer eventuele gevonden fouten voordat u uw verklaring en bestand indient.[15]
    • De validatietool valideert alleen de gegevensstructuur - uw cijfers worden niet gecontroleerd. Zorg ervoor dat de cijfers in uw bestanden overeenkomen met de totalen die u op uw formulieren hebt ingevoerd. Als ze niet overeenkomen, worden uw retouren geweigerd.[16]
  5. 5 Dien uw geverifieerde verklaring in. Als u uw TDS-aangiften elektronisch indient, moet u ook een verklaring van de juistheid van uw retourzending verzenden. Deze verklaring moet worden ondertekend in aanwezigheid van een notaris en uw linkerduimafdruk bevatten.[17]
    • De verklaring moet worden afgelegd door een persoon die verantwoordelijk is voor het aftrekken, niet door de persoon die de aangiften heeft gedaan. Dit betekent dat als u een accountant heeft die uw aangiften registreert, u nog steeds verantwoordelijk bent voor het indienen van een aangifte.