Het hebben van federale vrijstelling van inkomstenbelasting wordt gewoonlijk aangeduid met de status 501 (c) (3) zonder winstoogmerk. De naam komt uit sectie 501 (c) (3) van de Internal Revenue Code (IRC), de sectie die educatieve, charitatieve, religieuze en bepaalde andere organisaties toestaat federale belastingvrijstelling te verkrijgen. Om te kwalificeren als vrijgesteld van federale inkomstenbelasting, moet u eerst een in aanmerking komende organisatie maken en registreren. Nadat u uw organisatie heeft gemaakt, kunt u een belastingvrije status aanvragen bij de Internal Revenue Service (IRS). Het verkrijgen van een belastingvrije status biedt een aantal voordelen voor uw non-profitorganisatie.

Deel een van de vier:
Een geschikte organisatie maken

  1. 1 Ken de voordelen van belastingvrijstelling. Wanneer uw organisatie wordt erkend als vrijgesteld van belasting op grond van artikel 501 (c) (3) van het IRC, hoeft u geen federale inkomstenbelasting te betalen en komt u in aanmerking voor belastingaftrekbare liefdadigheidsbijdragen. Non-profitorganisaties zijn afhankelijk van donaties om te kunnen functioneren en donoren zijn veel meer bereid om organisaties die zijn vrijgesteld op grond van sectie 501 (c) (3) te ondersteunen omdat de donaties fiscaal aftrekbaar zijn. Bovendien zorgt het behalen van de 501 (c) (3) -status ervoor dat instellingen die subsidies verstrekken, subsidies toekennen aan toegestane begunstigden.[1]
  2. 2 Kies een organisatiestructuur. Om in aanmerking te komen voor de status 501 (c) (3), moet uw organisatie zijn gestructureerd als een bedrijf, een trust of een vereniging zonder rechtspersoonlijkheid. Het meest voorkomende type van 501 (c) (3) is de non-profitorganisatie. U moet echter uw opties onderzoeken voordat u uw organisatie aanmaakt.
    • Een non-profitorganisatie is een onderneming waarbij geen enkel deel van hun inkomsten kan worden uitbetaald aan leden, directeuren of functionarissen.[2] Dit betekent dat de winst van het bedrijf moet worden gebruikt voor liefdadigheidsdoeleinden en niet wordt gepot door leidinggevenden.
    • Een trust is een formele relatie waarbij een persoon bezit houdt van een verplichting om die eigenschap te gebruiken of te verspreiden ten behoeve van iemand anders.[3] Er kan bijvoorbeeld een vertrouwensrelatie worden gemaakt als u Ted $ 400 aan Jake geeft in gelijke termijnen over een periode van vijf jaar.
    • Een non-profitvereniging zonder rechtspersoonlijkheid bestaat uit een minimumaantal leden dat is samengevoegd voor een gemeenschappelijk doel zonder winstoogmerk.[4]
  3. 3 Kies een naam. Voordat u uw bedrijf kunt registreren, moet u een acceptabele naam kiezen. Uw naam moet beschrijvend zijn voor uw organisatie, maar u moet ervoor zorgen dat uw naam niet hetzelfde is of lijkt op een naam die al in gebruik is.[5]
  4. 4 Benoem de eerste directeuren. In sommige staten moet u een bepaald aantal initiële bestuurders een naam geven als u zich registreert bij de staat. De directeurs besturen het non-profitorganisatiebedrijf en nemen beslissingen op hoog niveau. Bestuursleden moeten natuurlijke personen zijn (d.w.z. zij mogen geen andere bedrijven zijn) maar ze hoeven niet te leven in de staat waarin u zich registreert.
    • In Texas moet u bijvoorbeeld minimaal drie directeuren benoemen in uw formatiebewijs (d.w.z. statuten).[6]
    • In Oregon hoeft u geen bestuurders in uw statuten te noemen.[7]
  5. 5 Selecteer een geregistreerde agent en adres. Een geregistreerde agent is verantwoordelijk voor het ontvangen van juridische kennisgevingen of officiële documentatie. Uw geregistreerde agent kan meestal een entiteit zijn die geregistreerd staat om zaken te doen in de staat waarin u zich aanmeldt of een natuurlijke persoon die in de staat woonachtig is. Het geregistreerde kantooradres dat u kiest, moet een fysiek adres zijn (d.w.z. u mag geen postbus gebruiken) in de staat waarin u zich registreert. De geregistreerde agent moet bereikbaar zijn op het adres dat u tijdens de normale kantooruren kiest.[8]
  6. 6 Beperk je doel. Als u in aanmerking wilt komen voor de belastingvrijstellingsstatus, moet u een doelverklaring voor uw organisatie maken. Het doel dat u kiest, moet vallen binnen een van de categorieën die worden beschreven in sectie 501 (c) (3) van de IRC. Bovendien kunt u niet uitdrukkelijk activiteiten toestaan ​​die het door u gekozen doel niet bevorderen.[9] Over het algemeen zijn de volgende vrijgestelde doelen toegestaan:
    • Liefdadigheid, met inbegrip van verlichting van de armen, de noodlijdenden of de kansarmen; vooruitgang van religie; bevordering van onderwijs of wetenschap; het bouwen of onderhouden van openbare gebouwen, monumenten of werken; de lasten van de overheid verminderen; verminderen van de buurtspanningen; het elimineren van vooroordelen en discriminatie; verdediging van mensenrechten en burgerrechten; en het tegengaan van verslechtering van de gemeenschap;
    • Religieus;
    • Leerzaam;
    • Wetenschappelijk;
    • literaire;
    • Testen op openbare veiligheid;
    • Bevordering van nationale of internationale amateursportcompetitie; en
    • Wreedheid voor kinderen of dieren voorkomen.[10]
  7. 7 Wijs uw vermogen toe aan uitzonderingsdoeleinden. Wanneer u uw statuten invoert, moet u uw vermogen permanent toewijzen aan vrijgestelde doeleinden om in aanmerking te komen voor 501 (c) (3) belastingvrijstelling.[11] Dit betekent dat als uw organisatie ooit zou ontbinden, uw vermogen zou worden gedistribueerd naar andere goede doelen en niet naar uw leden of directeuren.
    • Uw statuten kunnen bijvoorbeeld vermelden: "Bij de ontbinding van het bedrijf worden activa verdeeld voor een of meer vrijgestelde doeleinden in de zin van sectie 501 (c) (3) van de Internal Revenue Code, of de overeenkomstige sectie van een toekomstige federale belastingcode, of zal worden gedistribueerd naar de federale overheid, of naar een staat of lokale overheid, voor een publiek doel. "[12]

Deel twee van vier:
Uw organisatie registreren

  1. 1 Vul uw statuten in. Uw statuten zijn uw creatiedocumenten en ze zullen worden gedeponeerd bij een overheidsinstantie, vaak het kantoor van de Secretary of State. U zou een formulier moeten kunnen vinden op de website van de staatssecretaris van uw staat.Zodra u het formulier hebt gevonden, moet u het nauwkeurig en volledig invullen. Over het algemeen moeten de statuten het volgende bevatten:
    • De naam en het type van uw organisatie;
    • Uw geregistreerde agent en geregistreerde kantoor;
    • Je eerste directeuren (in sommige staten);
    • Jouw doel; en
    • Je ontbindingsverklaring.[13][14]
  2. 2 Dien uw statuten in. Wanneer uw statuten compleet zijn, zult u ze online indienen. Als uw land geen online archiveringsservice aanbiedt, moet u mogelijk persoonlijk of per fax een bestand indienen.
    • In Texas kunt u uw creatiedocumenten online indienen met behulp van hun SOSDirect-systeem.[15]
    • In Oregon kunt u uw documenten online indienen via de website van de Secretary of State.[16]
  3. 3 Betaal de dossierkosten. Op het moment dat u uw statuten opstelt, moet u ook een indieningstaks betalen. Deze vergoedingen zijn vaak niet op te heffen. In Texas zijn de indieningskosten $ 25.[17] In Oregon zijn de indieningskosten $ 50.[18]
  4. 4 Verkrijg de vereiste lokale licenties en vergunningen. Naast het indienen van papierwerk bij de minister van Buitenlandse Zaken, zijn sommige organisaties verplicht om lokale licenties en vergunningen te verkrijgen om zaken te doen.[19] Dit is meestal het geval als u uw bedrijf openstelt voor het publiek (bijvoorbeeld kleding verkopen of medische diensten aanbieden).
  5. 5 Voldoen aan verzekeringsvereisten. De meeste non-profitorganisaties moeten bepaalde soorten verzekeringen hebben om zaken te doen. Als u bijvoorbeeld werknemers krijgt, moet u waarschijnlijk een werkloosheidsverzekering en een werknemersverzekeringsverzekering afsluiten.[20]

Deel drie van vier:
Aanvragen van federale belastingvrijstelling

  1. 1 Vraag uw Employer Identification Number (EIN) aan. De IRS vereist dat u een EIN verkrijgt, die wordt beschouwd als uw rekeningnummer bij de IRS. Dit EIN zal worden gebruikt wanneer u met de IRS correspondeert. Als u een EIN wilt aanvragen, vult u Form SS-4 in en verzendt u deze online via de IRS-website. Vraag pas een EIN aan als uw organisatie is geregistreerd bij de staat.[21] Formulier SS-4 moet de volgende informatie bevatten:
    • Informatie van uw bedrijf, inclusief naam en adres;
    • Het type entiteit dat u heeft, in dit geval meestal een bedrijf of een andere non-profitorganisatie;
    • De reden waarom u solliciteert; en
    • Het doel en de werknemersinformatie van het bedrijf.[22]
  2. 2 Start de applicatie tijdig. De meeste organisaties moeten een vrijstelling aanvragen tegen het einde van de 27e maand nadat u wettelijk bent opgericht. Uw organisatie wordt als rechtsgeldig beschouwd op de datum waarop u uw statuten hebt ingediend.[23]
    • Als u te laat bent ingediend, moet u schema E invullen, dat deel uitmaakt van formulier 1023. Het schema helpt de IRS om de ingangsdatum van uw vrijstelling te bepalen.[24]
  3. 3 Vul Formulier 1023 in. Formulier 1023 is het IRS-formulier dat vereist is voor het aanvragen van erkenning van vrijstelling op grond van sectie 501 (c) (3) van de IRC. Je moet delen I tot en met XI en alle vereiste planningen invullen. De schema's die u moet indienen, zijn afhankelijk van het type organisatie dat u heeft. Delen I tot en met XI moeten de volgende informatie bevatten:
    • De identificatie van de aanvrager;
    • Uw organisatiestructuur;
    • Bewijs van vereiste bepalingen in uw organisatiedocument;
    • Een beschrijving van uw activiteiten;
    • Alle financiële regelingen die u hebt met directeuren, functionarissen, werknemers, enz .;
    • Een lijst van personen die voordelen van u ontvangen;
    • Je geschiedenis;
    • Uw specifieke activiteiten;
    • Uw financiële gegevens;
    • Uw publieke liefdadigheidsstatus; en
    • Uw gebruikerstariefgegevens.[25]
  4. 4 Betaal de gebruikerskosten. Nadat u formulier 1023 hebt ingevuld, moet u het onmiddellijk indienen. Wanneer u een bestand aanmaakt, betaalt u wat een "gebruikersvergoeding" wordt genoemd. De gebruikersbijdrage die u betaalt, is afhankelijk van de jaarlijkse bruto-inkomsten van uw organisatie. Als uw bruto-inkomsten in een periode van vier jaar $ 10.000 per jaar hebben overschreden of zullen overschrijden, is de gebruikerstarief $ 850. Als u niet aan die drempel voldoet, is de gebruikerstoeslag $ 400.
    • Uw bruto ontvangsten worden gecertificeerd in deel XI van formulier 1023.[26]
  5. 5 Voldoen aan IRS-verzoeken. Zodra u een aanvraag indient, zal een IRS-belastingspecialist uw formulier 1023 controleren en om aanvullende informatie vragen. Als u een schriftelijk verzoek om informatie ontvangt, verzamelt u de vereiste informatie en dient u deze in.[27]
  6. 6 Ontvang uw vastberaden brief. Zodra de fiscalist bepaalt dat uw organisatie voldoet aan de vereisten voor vrijstelling, stuurt de IRS u een besluitbrief. Deze vaststellingsbrief is een belangrijk document en u moet dit bij uw andere permanente records bewaren.[28]

Deel vier van vier:
Werkzaam als een belastingvrije organisatie

  1. 1 Zich onthouden van het uitvoeren van verboden activiteiten. Om uw belastingvrije status te ontvangen en te behouden, moet u zich onthouden van deelname aan activiteiten die uw status in gevaar kunnen brengen. U moet bijvoorbeeld mogelijk afzien van deelname aan sommige of alle van de volgende activiteiten:
    • Deelnemen aan politieke campagnes;
    • Lobbyen substantieel;
    • Voordelen bieden aan particulieren;
    • Werken ten behoeve van privébelangen;
    • Het uitvoeren van illegale activiteiten of activiteiten die het openbare beleid schenden.[29]
  2. 2 Houd goede records bij. Uw 501 (c) (3) -organisatie is verplicht om diepgaande boeken en bescheiden bij te houden van al uw financiële en niet-financiële activiteiten. Je moet alle ontvangen subsidies en donaties volgen; uw werknemersinformatie; en beslissingen genomen op bestuursvergaderingen.
  3. 3 Maak kennis met federale archiveringsvereisten. Als een 501 (c) (3) -organisatie moet u een aantal documenten bij de IRS indienen.Het belangrijkste is dat u een informatie-aangifte moet indienen (formulier 990), die de belastingaangifte aan de belastingdienst zal verstrekken. Deze informatie zal over het algemeen beschikbaar zijn voor publieke inspectie.[30]
  4. 4 Alle benodigde informatie vrijgeven. Naast dat uw Form 990s openbaar worden gemaakt, zijn een aantal andere documenten ook openbaar. Uw vrijstellingsaanvraag (formulier 1023), uw statuten en bepaalde informatie met betrekking tot liefdadigheidsinstellingen moeten worden gedocumenteerd en bekendgemaakt.[31]